Rechnungswesen und Unternehmensüberwachung

Kritische Analyse der Kapitalmarktregulierung der U.S. Securities and Exchange Commission

Lösungsansatz für eine deutsche und europäische Enforcement-Instanz als Bestandteil der Corporate Governance

Authors: Kiefer, Marcus

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About this book

Derzeitige Pläne des deutschen Gesetzgebers sehen eine Ausweitung der Kontrolle der Unternehmensberichterstattung vor. Eine privatrechtliche Instanz unter staatlicher Aufsicht soll möglichen Verstößen in publizierten Jahresabschlüssen nachgehen sowie eine Korrektur der Rechnungslegung und Sanktionen initiieren (enforcement).

Um die Wirkungsweise einer enforcement-Instanz zu verdeutlichen, analysiert Marcus Kiefer die komplexe Institution Securities and Exchange Commission in den USA, deren Regulierung auch europäische kapitalmarktorientierte Unternehmen und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften unterliegen. Er zeigt auf, dass ein wirksames enforcement am ehesten durch die Schaffung einer staatlichen Institution gewährleistet werden kann. Nach einem ausführlichen Vorschlag für die Ausgestaltung einer enforcement-Behörde in Deutschland erläutert er, warum die Gründung einer nationalen Instanz nicht ausreicht, sondern ergänzend die Schaffung einer europäischen enforcement-Behörde notwendig ist. Als Lösungsansatz schlägt er eine zweistufige Aufsicht der europäischen Kapitalmärkte vor. Neben einer europäischen Behörde soll in Deutschland die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht als "verlängerter Arm" der europäischen Instanz fungieren.

About the authors

Dr. Marcus Kiefer war Assistent von Prof. Dr. Hans-Joachim Böcking am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Wirtschaftsprüfung und Corporate Governance der Johann Wolfgang Goethe-Universität Frankfurt am Main und ist seit 1998 bei einer großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (Big Four) tätig.

Table of contents (6 chapters)

  • Einleitung und Problemstellung

    Kiefer, Marcus

    Pages 1-6

  • Gründe zur Neuordnung des deutschen Kapitalmarkts durch die Errichtung einer enforcement-Instanz

    Kiefer, Marcus

    Pages 7-29

  • Die SEC als gesetzliches Gremium zur Regulierung des Kapitalmarkts

    Kiefer, Marcus

    Pages 30-61

  • Überwachung und Sanktionierung durch die SEC

    Kiefer, Marcus

    Pages 62-133

  • Übertragbarkeit der SEC-Strukturen auf Deutschland bzw. Europa

    Kiefer, Marcus

    Pages 134-194

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Bibliographic Information

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Book Title
Kritische Analyse der Kapitalmarktregulierung der U.S. Securities and Exchange Commission
Book Subtitle
Lösungsansatz für eine deutsche und europäische Enforcement-Instanz als Bestandteil der Corporate Governance
Authors
Series Title
Rechnungswesen und Unternehmensüberwachung
Copyright
2003
Publisher
Deutscher Universitätsverlag
Copyright Holder
Deutscher Universitäts-Verlag/GWV Fachverlage GmbH, Wiesbaden
eBook ISBN
978-3-322-81631-3
DOI
10.1007/978-3-322-81631-3
Softcover ISBN
978-3-8244-7960-3
Edition Number
1
Number of Pages
XXVI, 298
Number of Illustrations and Tables
3 b/w illustrations
Topics