Hedge Accounting nach IFRS 9

1. Front Matter

   Pages I-XXVII

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2. Einleitung

   • Gerhard Hochreiter

   Pages 1-7

3. Hedging im Kontext von Fremdwährungsrisiken

   • Gerhard Hochreiter

   Pages 9-26

4. Systematisierung und Bewertung derivativer Finanzinstrumente

   • Gerhard Hochreiter

   Pages 27-58

5. Hedge accounting nach IFRS 9

   • Gerhard Hochreiter

   Pages 59-191

6. Systematisierung der empirischen Bilanzforschung

   • Gerhard Hochreiter

   Pages 193-218

7. Empirische Untersuchung

   • Gerhard Hochreiter

   Pages 219-299

8. Back Matter

   Pages 301-399

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Gerhard Hochreiter analysiert in normativer Hinsicht, inwieweit bestimmte Anwendungskriterien unter Berücksichtigung der Grundsätze einer ökonomischen Risikokompensation und der IFRS 9 Hedge Accounting Systematik gerechtfertigt sind. Im Mittelpunkt dabei stehen die sub-LIBOR-Vorschrift sowie das Verbot, einzelne Laufzeitkomponenten von Derivaten als Sicherungsinstrument designieren zu dürfen. Des Weiteren untersucht er die Auswirkungen des Cash Flow Hedge auf die Preisbildung am europäischen Kapitalmarkt im Kontext von Fremdwährungsrisiken. Der Cash Flow Hedge zeichnet sich durch eine asynchrone Behandlung der Wertänderungen von Grundgeschäft und Sicherungsinstrument bei der Absicherung künftiger Transaktionen oder bindender Verpflichtungen im Abschluss aus. Diese asynchrone Behandlung, gepaart mit unvollständigen Informationen zum Ausmaß der Absicherung von Fremdwährungsrisiken, verursacht möglicherweise Marktineffizienzen, denen mit dieser Untersuchung auf den Grund gegangen wird.

• Hedging
• Risikokompensation
• Fair value hedge
• Absicherung von Fremdwährungsrisiken
• Hedge Accounting

• Linz, Austria

  Gerhard Hochreiter

Mag. Dr. Gerhard Hochreiter ist Mitarbeiter einer international tätigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in der Fachabteilung für Sonderfragen im Bereich der Rechnungslegung sowie in der Wirtschaftsprüfung.

Policies and ethics